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商贸行业税收优惠政策
发布时间:2020-06-17 21:28 文章来源:888真人娱乐

 

  商贸行业税收优惠政策_初三语文_语文_初中教育_教育专区。商贸企业税收优惠政策方案分析 自全面推行“营改增”起,在税务上对企业进项的管理越来越严 格,作为商贸公司该如何做税收筹划? 商贸公司营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同, 税负率会

  商贸企业税收优惠政策方案分析 自全面推行“营改增”起,在税务上对企业进项的管理越来越严 格,作为商贸公司该如何做税收筹划? 商贸公司营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同, 税负率会有比较大的差异。 具体分析可以从以下两点着手: 1、分析企业的价值链 制造企业的价值链包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、 售后服务、行政人力资源等部分。对于一个的企业,往往内部囊 括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加值在同一家公司汇集, 企业税负比较高。对于集团公司,内部价值链各个部分可能是分开的, 因此,每家企业的税负比较低。 我们看例子①: 如果某企业生产一批产品,最终销售额为 5000 万元,产品可抵扣的 成本是 2000 万元。现在有两种方式可以选择:一种是生产和销售在 同一家公司,一种是生产和销售分立。 如果选择方式一:交纳(5000 万-2000 万)×17%=5100000 万,税负为 10.2% 如果选择方式二:假设销售给销售公司 2500 万,交纳(2500 万 -2000 万)×17%=85 万,对应的税负为 3.4%。 企业虽然税负下降,但并没有异常,因为一部分税负转移到了销售公 司。 除了把销售分离出来,企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部 分分离出来,一家企业的价值链越短,相应的税负越低。可以看出, 价值链分割将会导致各个部分的税负下降,但一般来说整个价值链的 税负是相同的。 2、分析企业的生产方式 企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用,这些费用都没 有对应的进项可以抵扣。但如果企业将部分产品发外加工,对方开具 专用,这些加工费就产生了进项,企业销售额相同的情况下,交 纳的减少,税负下降。企业高速成长过程中,选择发外加工模 式的情况很普遍,所以分析税负率时,要分析企业是否存在发外加工 的情况。 看看例子②: 某公司年销售额 1000 万元,其中加工费用占 30%。全部自己生产的 税负为 5%。现在一半产品发外加工,新增进项 1000×30%×50% ×17%=25.5 万元,应交纳的为 1000×5%-25.5= 24.5 万 元,计算出的税负为 24.5/1000=2.45%。税负下降的原因在于接受委 托加工一方承担了。 分割价值链,虽说税负降低了,而且没有异常,但是利润相应的也减 少了,发外加工也存在同样的问题。那么有没有两全其美的方法?既 能保住利润,也能降低税负。答案是——有! 在合适的地区合理利用当地税收优惠政策就可以达到。比如注册新企 业,将本企业的销售业务分到新企业里,那新企业 开具的每一张发 票均可享受园区的财政励。 以重庆黔江的总部经济招商为例,为了促进地方发展,同时服务企业, 黔江总部经济招商出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策 (经办人: 黄)税收优惠政策 1. 对注册企业的以地方留存的 30%~50%扶持; 2. 企业所得税以地方留存的 30%~50% 给予扶持; 3. 个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收 之后享受个税税率 0.5%~3.1%; 4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享 受园区的扶持政策。 5. 总部经济招商模式。即不受地域的,外省市的也能享受重庆 市内园区的财政扶持政策。 6.新公司注册,营业执照办理,由我们全权办理,无任何费用, 安全可靠,省时省心。 (励扶持每月兑现,纳税大户采用一户一议的方式,扶持励更多!) 例子①就变成了: 本公司交纳(2500 万-2000 万)×17%=85 万 销售公司以 5000 万卖出缴纳(5000 万-2500 万)×17%=425 万 总税负为(425 万+85 万)÷1000 万=10.2% 若销售公司注册在重庆正阳工业园内,则销售公司为(5000 万-2500 万)×17%×(1-50%×50%)=318.75 万 其总税负为(318.75 万+85 万)÷1000 万=8.075%,利润实际都还是 本公司所得,例子②同理。不仅如此,企业所得税也有返还,节税更 多!从政策来看,进项票不足或个人所得税太高,还可通过成立个人 独资企业的方式解决 企业的日常经营和管理工作中,利用税收筹划方法为企业实现更高的 经济收益作出贡献,使企业实现持续健康发展具有积极意义。税收筹 划的方法也有很多种,运用筹划的整体思想选出效果最佳的方案,减 轻企业税收负担,以期在合理的前提下最大限度提升企业经济效 益。

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